应交税费年末如何结转分录

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精选答案

应交税费年末结转分录：借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金-未交增值税应交税金-应交增值税如为借方余额借：应交税金-未交增值税 贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）借：应交税金-应交增值税（进项税额） 贷：应交税金-未交增值税应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可借：应交税金-未交增值税 贷：银行存款