债券筹资净额怎么计算

问题更新日期：2024-05-08 22:15:38

问题描述

精选答案

筹资活动产生的现金流量净额计算：筹资活动产生的现金流量净额=吸收投资所收到的现金 +借款收到的现金+收到的其他与筹资活动有关的现金 -偿还债务所支付的现金-分配股利、利润或偿付利息所支付的现金-支付的其他与筹资活动有关的现金。

各项目详细说明：1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）；2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）；3．收到的其他与筹资活动有关的现金：如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等；4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）；5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出；6．支付的其他与筹资活动有关的现金：如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。

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弘博考研

债券筹资净额指的是企业发行债券实际筹集到的资金总额扣除发行费用后的余额。其计算公式为：债券筹资净额=债券发行总额-发行费用。

其中，债券发行总额是指企业发行债券的面值总额，即债券面值与发行数量的乘积。发行费用则包括承销费、律师费、审计费、评级费等各种中介机构费用以及印刷费、广告费等直接费用。

需要注意的是，债券筹资净额是企业实际可用的资金，发行费用会减少企业实际筹集到的资金数额。因此，在进行债券筹资决策时，需要考虑发行费用对筹资成本的影响。

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呱呱说造价

1）净资产额为合并报表净资产额，包括少数股东权益；

（2）计算累计债券是否超过40%时，需要根据企业主体评级作区别分析。对于主体评级低于AA（不含AA）的，计算40%额度时，均需要扣减已注册有效期内短期融资券、已注册有效期内中期票据、公开发行的公司债（含未行权的可转债、可交换债）、已发行的企业债；对于主体评级在AA以上（含AA）的，短期融资券单独计算40%的额度，即在计算短期融资券额度时，仅需要考虑已发行或者已注册短期融资券额度（前序短期融资券注册额度未用满前，不允许新增注册短融额度）。计算中期票据额度时，需要扣减已注册有效期内中期票据、公开发行的公司债（含未行权的可转债、可交换债）、已发行的企业债，不考虑已注册或者已发行的短期融资券额度；

（3）最近一期会计报表期末净资产必须是经审计的数据，累计债券余额的计算以账面余额为准。

私募公司债、私募方式发行的企业债、非公开定向债务融资工具等属于非公开方式发行的，发行额度均不受净资产40%限制。

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新金融秩序

债券筹资净额计算：

各主要债券品种发行额度计算方法 根据国家发改委《关于推进企业债券市场发展、简化发行核准程序有关事项的通知》(发改财金[2008]7号)的规定,企业累计债券余额不超过企业净资产(不包括少数股东权益)的40%。

2.

集团公司发债与子公司发债额度计算方法 对于集团公司发行企业债券(包括各种一年期及以上的债权性有价证券,不包括短期融资券)的累计余额,不超过该企业归属于母公司的所有者权益