结转增值税的具体分录是什么

问题描述

精选答案

增值税转出？是增值税进项转出吧？是指纳税人已经抵扣或待抵扣的增值税进项税额因为不符合抵扣条件就要从进项中转出。

“应缴税金-应交增值税”如果月末贷方余额的帐务处理借：应缴税金-应交增值税（转出未交增值税） 贷：应缴税金-未交增值税次月初缴纳时：借：应缴税金-未交增值税 贷：银行存款“应缴税金-应交增值税”如果月末余额在借方，要看当月有无预缴税款。如果当月没有预缴税款，那就是“留抵税金”，不需要处理；如果有预缴税款分两种情况处理：

1、扣除预缴税款还是借方余额的会计处理借：应缴税金-未交增值税 贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）这时候“应缴税金-应交增值税”借方余额反映的是“留抵税金”，“应缴税金-未交增值税”的借方余额反映的是“多缴税金”。

2、扣除预缴税款是贷方余额的，“预缴税款-扣除预缴税款后的贷方余额”的部分做借：应缴税金-未交增值税 贷：应缴税金-应交增值税（转出多交增值税）“应缴税金-应交增值税”月末要么平帐，要么借方余额，并且月末借方余额为“留抵税金”。“应缴税金-未交增值税”月末借方余额为多缴税金，贷方余额为未缴税金。年末与月末处理方法一样