货币资金的审计程序有哪些

问题描述

精选答案

货币资金审计审计程序

①核对库存现金日记账、银行存款日记账与总账、明细账的余额是否相符;

②会同被审计单位主管会计人员监盘库存现金，编制库存现金盘点表，

③获取资产负债表日的"银行存款余额调节表"，并与被审计单位的银行存款明细账对比是否相符

④检查"银行存款余额调节表"中未达账项的真实性。

⑤向所有的银行存款户(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)函证年末余额;

⑥如有一年以上的定期存款或限定用途的存款，要查明情况，作出记录;

⑦抽查大额现金收支、银行存款(含外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款)支出的原始凭证内容是否完整

⑧抽查资产负债表日前后若干天的大额现金、银行存款收支凭证

⑨检查非记账本位币折合记帐本位币所采用的折算汇率是否正确

⑩验明货币资金是否已披露。

其他回答

爱学习学霸

做上市公司审计货币资金审计需要获取的凭证有：已开立银行账户清单、企业信用信息报告、银行对账单、银行询证函、现金盘点表。

很早以前的审计只用获取银行出具的对账单就可以了，后来有公司在对账单上造假，就要求审计人员到银行现场函证，或者让银行邮寄到事务所去。

已开立银行账户清单是从央行系统打出来的，防止公司隐瞒账户。企业信用信息报告里面有公司贷款情况、抵押情况等防止公司在重大财务上进行隐瞒。