施工企业，月末、年末如何进行结转需详细分录

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精选答案

一 月末一般要结转的科目1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配--未分配利润 贷：本年利润2、利润盈利的结转借：本年利润 贷：利润分配--未分配利润月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--职工福利费 贷：应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费 贷：其他应付款--职工教育费3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费 贷：其他应付款--工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用--折旧费 贷：累计折旧三、摊销费用借：管理费用(或营业费用等) 贷：待摊费用(或长期待摊费用)四、计提税金借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税--城建税其他应交款--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入 贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入 贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入 贷：本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润 贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润 贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润 贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润 贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润 贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润 贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润 贷：营业费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税 贷：应交税金--所得税2、结转所得税借：本年利润 贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金--所得税 贷：银行存款或现金