银行存款科目设置

问题描述

精选答案

一、企业设置“银行存款”科目，反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况。本科目期末借方余额。

二、银行存款的主要账务处理。

（1）企业增加银行存款。

借：银行存款

贷：“库存现金”、“应收账款”、“主营业务收入”等科目

（2）企业银行存款减少。

借：相关科目

贷：银行存款

（3）企业的存款产生利息收益。（应冲减“财务费用”）

确认利息收益时

借：应收利息

贷：财务费用

收到利息款项时

借：银行存款

贷：应收利息

三、银行存款的清查。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额（如果不一致，其原因除记账错误以外，还可能是由于未达账项引起的。），未达账项是指企业与银行之间，由于凭证（票据）传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的款项。具体有四种情况。出现未达账项，企业应编制“银行存款余额调节表”调节相符。（一致则不用）

银行存款余额调节表只能起到核对项目的作用，不能根据银行存款余额调节表先行入账，必须要在收到有效的收账或付款通知后，才能编制记账凭证。（此表不放账中保管）

其他回答

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银行存款科目分为个人活期存款、个人定期存款、对公活期存款、对公定期存款、财政性存款、保证金存款等