年底会计结账流程及注意事项

问题描述

精选答案

年底会计结账的流程及注意事项如下：

流程：

登记现金日记账和银行存款日记账，并结出余额。

对其他资金类资产进行账实核对，如应收票据、银行保证金等。

拉出当月科目汇总表，对低值易耗品、无形资产、递延损益、固定资产、应付职工薪酬、借款利息等账户进行摊销、计提。

核对损益类科目：收入、成本、费用，账面发生额与生产经营数据核对无误后结转利润。

进行税务自查，把全年应交的税金按税种分类统计，核对是否全部足额缴纳，对差额要在1月份申报期补缴。

如果有补缴税金最好在12月份的凭证中计算入账。

注意事项：

关注库存现金余额是否超过银行核定的限额，应及时将超库存限额的现金送存银行。

关注“待处理财产损溢”科目是否有余额，如有应查明原因，及时处理。

关注“其他应收款”和“其他应付款”科目是否有余额，如有应查明原因，及时处理。

关注“利润分配”科目的余额，如为借方余额，应进一步查明原因，及时处理；如为贷方余额，则进行利润分配。

注意核对固定资产的账面价值与实际价值是否相符。

注意核对往来账目，确保所有业务已经全部入账，避免遗漏或错误。

注意核对税务信息是否正确，确保已经缴纳了全部应交税款。

注意核对财务报表是否准确，如有需要可以进行审计。

注意保存好所有财务凭证和资料，以便日后需要查询或审计。

希望以上信息能帮助您顺利完成年底会计结账工作。如您还有其他问题，可以咨询专业会计师获取帮助。