上期留抵税额本期怎么抵扣分录

问题描述

精选答案

本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣。

应交增值税科目中记录销项税和进项税，如果是借方余额就是留底进项税，如果是贷方余额就是应交未交增值税，月末就需要做一笔结转未交增值税分录：借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税你只要将本月未交增值税做结转了，并记录到未交增值税科目货方就可以了。也就是，如果应交增值税科目为借方余额，就是留底税额时就不需要做结转分录。除非本月的销项税大于本月进项税加上期留底数，就会出现应交增值税科目的贷方余额，就说明你本月有应交而未交的增值税，那么就将未交增值税金额做一笔结转分录。