暂估入账结转成本后怎么冲回

问题描述

精选答案

暂估入账由于财务核算基本假设之一会计分期产生的，期末发生货已到而发票未到情况，为保证财务部门的明细账和物资保管部门的明细账一致，对已入库未开票的存货进行暂估入账。

以增值税一般纳税人为例介绍如下：《企业会计准则》《小企业会计准则》1期末按存货科目明细及供应商汇总货已到票未开存货。

2编制会计分录：借：原材料（库存商品等）贷：应付账款——暂估（供应商）3下月初冲回，按以上分录编制红字记账凭证。

4下月开具原材料发票时：借：原材料（库存商品等）应交税费——应交增值税——进项税贷：应付账款等5假如下月末还没开具发票，按上述方法再估。