什么是浮差

浮差是指企业银行存款与企业帐面现金余额的差额，它表示现金回收过程中支票所发挥的净效用。

浮差的分类

浮差分现金回收浮差和现金支付浮差。企业收到支票时就带来了现金回收浮差，引起企业帐面现金余额立即增加，但却未立即引起企业银行存款余额改变。现金支付浮差是指企业开出支票引起企业帐面现金余额立即减少，但却未立即引起企业银行存款余额改变。企业可以受益于现金支付浮差，但却会因现金回收浮差而受损。现金支付浮差与现金回收浮差之和称为“净浮差”。

浮差管理包括现金回收控制和现金支付控制。现金回收控制的目标在于缩短客户付款时间与支票回收时间的间隔。而现金支付控制的目标在于放慢付款速度，从而增大支票开具时间与支票通知支付时间的间隔。也就是说，实现早收晚支。

现金回收浮差可分成三个部分：邮程浮差、内部处理浮差和获取浮差：

①“邮程浮差”是当支票处于邮政系统处置中而形成的现金回收和支付浮差；

②“内部处理浮差”是指支票的接受方收到支票和将支票存入银行与回收现金之间的时间差；

③“获取浮差”是指通过银行系统进行支票清算所需要的时间。

浮差的衡量

浮差的衡量取决于支票清算滞后于支票取得的时间以及所涉金额大小。由于支票处于回收过程中时企业无法立即获取现金，因此浮差的成本是一种机会成本。通常而言，浮差成本取决于：①估计的日平均收入；②支票清算平均滞后期；③扣除“可调整资本滞后成本”后的日平均收入。

参考文献

宝利嘉.最新财务管理精要词典.中国经济出版社,2002年08月第1版.