什么是境外同业拆放

境外同业拆放是指境内金融机构与境外金融机构之间由于资金周转需要而发生的拆入、拆出的资金头寸。

境外同业拆放的核算

拆放资金是，银行根据与境外代理行签订的拆放协议或拆放交易证实书，约定拆放资金的币种、金额、期限、利率、起息日、到期日和拆放资金的划拨清算方式，境外银行按照拆放协议或拆放交易证实书，发送SWIFT借记通知，银行将受到的SWIFT借记通知与协议或证实书核对无误后，编制转账借、贷记凭证各一联，境外借记通知作贷记凭证附件，会计分录如下：

借：拆放同业款项——xx境外拆借行户 外币

　贷：存放境外同业款项——xx境外账户行户 外币

到期收回拆放资金是，境外拆借银行计算拆借资金的应付利息，发送SWIFT贷记通知，银行收到贷记通知后，核实拆放利息收入，编制转账借、贷记凭证各一联，境外SWIFT贷记通知作借记凭证附件，会计分录如下：

借：存放境外同业款项——xx境外账户行户 外币

　贷：拆放同业款项——xx境外拆借行户 外币

　贷：金融机构往来收入——拆放款项利息收入户 外币