什么是财政周转金报表

财政周转金报表是反映财政总预算会计核算的财政周转金情况的会计报表，主要包括财政周转金收支情况表、财政周转金投放情况表、财政周转基金变动情况表等。

财政周转金报表的组成

财政周转金报表共由三张表组成，即财政周转金收支情况表、财政周转金投放情况表、财政周转金变动情况表。

财政周转金收支情况表

财政周转金收支情况表是用于反映各级财政周转金收入、支出及结余分配情况的报表。该表分为左右两方，左方反映财政周转金利息收入、占用费收入情况；右方反映周转金占用费、业务费支出等情况。各项收支应按具体项目列示。财政周转金收支情况表的格式如表5所示。

表　财政周转金收支情况表

金额单位：财政周转金收入财政周转金支出项目金额项目金额利息收入占用费支出占用费收入业务费支出其中：—转入财政周转金合计合计

财政周转金投放情况表

财政周转金投放情况表是用于反映年度财政周转金规模、周转金放款、借出及收回情况的报表。该表包括三个方面的内容：①一级财政周转金拥有的财力，包括本级财政设置的周转金，向上级财政借入的周转金，其他可能发生的可以用作周转的基金，均在该表的左方列示；②财政周转金的放款数，要求按归口部门列示；③借给下级财政的周转金，要求按归口部门或下级财政部门列示。三方面的数额分别根据“财政周转基金”、“借入财政周转金”、“财政周转金放款”和“借出财政周转金”等账户分析填列。财政周转金投放情况表如表所示。

表　财政周转金投放情况表

　金额单位：项目年初数本期增加数本期减少数期末数项目年初数本期借出数本期收回数期末数财政周转基金财政周转金放款借入财政周转金借出财政周转金1．1．2．2．3．3．合计合计

财政周转金变动情况表

财政周转金变动情况表是用于反映财政周转基金年度内增减变化情况的报表。该表应根据“财政周转基金”、“待处理财政周转金”等账户的数据填列。“财政周转基金年初数”加上“本年预算安排”、“本年占用费及利息收入”、“上级拨入”、“其他”，减去“本年核销(待处理周转金)数”，就是“财政周转基金期末数”。填制该表时，有关预算安排增加数和其他增加数应按实有数列出明细项目。“待处理财政周转金”的“本年核销数”是指按规定的程序报批核销的数额。财政周转基金变动情况表的格式如表所示。

表 财政周转基金变动情况表

　金额单位：序号项目金额序号项目金额1财政周转基金年初数12待处理周转金年初数2本年预算安排13本年增加数31．工交14本年减少数42．商贸15其中：53．交款16收回数6本年占用费及利息收入17本年核销数7上级拨入8其他91．102．1l财政周转基金期末数待处理周转金期末数

参考文献

赵建勇主编；戚艳霞副主编.预算会计（第四版）.东北财经大学出版社,2010.12

吕广仁，朱久霞主编.政府与非营利组织会计.科学出版社,2009.08