年终会计结账流程

问题描述

精选答案

年终会计结账的基本流程如下:1. 年末盘点现金、银行存款、应收账款、预付账款、存货等资产,确认实际数量和账面记录的一致性。

2. 核对应付账款和其他应付款,确认年终余额的准确性。

3. 进行应收款及存货减值测试,评估其可收回金额,计提必要的坏账准备和存货跌价准备。

4. 处理未到期的预收账款、预付账款,分析是否需要计提预提费用。

5. 计提各项年终调整分录,如固定资产折旧、无形资产摊销、呆账准备等。

6. 核算利润和各类公积,根据公司决策确认利润分配或弥补亏损方案。

7. 生成全部会计分录,试算平衡表和利润表,确认其正确性。

8. 正式生成会计记账凭证和相关会计报表,完成会计账簿的年终结账工作。

9. 将会计数据移交进入下一个会计年度继续操作。

10. 完成纳税申报表及其他监管报表的填报。