增值税是否计入成本

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精选答案

首先，增值税是价外税，与营业税不同，营业税是价内税，包含在产品价格中，而增值税不含在产品价格中，所以增值税都不应计入成本，而是单独在应交税金（应交增值税）账户核算，包括小规模。

小规模纳税人虽然不能抵扣增值税，但其计算产品价格时也要将税点扣除，也同样在应交税金账户核算，而不结转主营业务成本。其次，增值税不是计提概念，它是随着采购或销售行为同时发生的，与其他附加税不同。城建税、教育费附加等附加税是月末根据应交税金来计提的。最后，如何做附加税和印花税分录借：主营业务税金及附加（营业税、城建税等）贷：应交税金应交营业税应交税金应交城建税其他应交款教育费附加交税时借：应交税金应交营业税应交税金应交城建税其他应交款教育费附加贷：库存现金/银行存款增值税和营业税都是与商品销售环节的流转税，只缴纳一种。印花税发生时直接记入当期损益（管理费用），不用计提借：管理费用印花税贷：库存现金/银行存款.请各位高手帮个忙

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增值税是价外税，税款在价格之外由买方承担，所以通常购进时所支付的增值税税款是不计入成本的，而做为进项税金可抵扣销项税金。

从是否增值税一般纳税人的角度来说：对于增值税一般纳税人，因为增值税属于价外税，购进时所支付的增值税税款是不计入采购实际成本，而进项税可抵扣销项金。；对于小规模纳税人，由于不能抵扣进项，所以要将购入商品或生产材料的增值税进项计入成本。

特殊的，一般纳税人购入的商品或材料用于不得抵扣增值税项目时，购入时的增值税进项税额转入成本。

其中，不得抵扣的项目，如：

1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

2、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。

3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

4、国务院财政部门、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。