会计过渡科目如何结转

问题描述

精选答案

月末要结转的科目为损益类科目,如主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务支出、期间费用（管理费用、营业费用、财务费用）、所得税、主营业务税金及附加、营业外收入、营业外支出等。

结转分录为把上述科目的余额转入本年利润，本年利润在年度终了后也要相应结转至权益类科目利润分配中。结转分录如下：收入类：借:主营业务收入/其他业务收入/营业外收入贷:本年利润成本费用类：借:本年利润贷:主营业务成本/其他业务支出/营业外支出/管理费用/财务费用年终，如本年利润余额为借方，则借：利润分配 贷：本年利润；如本年利润余额为贷方，则做相反分录。