行政单位期末会计要如何结转啊

问题描述

精选答案

行政单位年底结余会计分录:

结余(总帐)帐户，核算行政单位各项收支相抵后的累计余额，余额一般在贷方，反映单位滚存结余。。

(1)年终将“拨入经费”(不含预拨下年经费)、“预算外资金收入”和“其他收入”科目的余额转入结余的贷方，

借：拨入经费(不含专款)

贷：结余预算外资金收入

其他收入

(2)将“经费支出”(不含预拨下年经费)、“拨出经费”和“结转自筹基建”科目的余额转入结余的借方，

借：结余

贷：经费支出(不含专款)

借:事业结余

经营结余

贷:结余分配

借:结余分配－应该所得税

贷:应交税金－应交所得税

借:结余分配

贷:专用基金

借:结余分配

贷:事业基金－一般基金

(3)年终结帐时，将“财政补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，

借:财政补助收入，

贷:事业结余

年终将经营支出借方余额全数转入“经营结余”科目，结帐后本科目无余额。

借:经营结余，

贷:经营支出

年终结帐后，本科目无余额，应按“国家预算收入科目”“款”级科目设置明细帐。

(4)年终结帐时，将“上级补助收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，年终结帐后，本科目无余额。

借:上级补助收入，

贷:事业结余

年终结帐时，对已完工项目，将“拨入专款”与“拨出专款”、“专款支出”科目对冲，

借:拨入专款，

贷:拨出专款（专款支出）

(5)余额转入“事业结余”，借:拨出专款，

贷:事业结余

期末，应将“事业收入”贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。

借:事业收入

贷:事业结余

期末应将“经营收入”贷方余额全部转入“经营结余”科目，结转后本科目应无余额。

借:经营收入

贷:经营结余

年终，应将附属单位缴款贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。

借:附属单位缴款，

贷:事业结余

年终，应将其他收入贷方余额全部转入“事业结余”科目，结转后本科目应无余额。

借:其他收入，

贷:事业结余

年终将拨出经费借方余额全数转入“事业结余”科目，结转后本科目无余额。

借:事业结余，

贷:拨出经费

年终将本期的“经营收入”、“经营支出”、“销售税金”转入“经营结余”帐户，

借:经营收入，

贷:经营结余

借:经营结余，

贷:经营支出、销售税金

经营结余贷方余额为实现的经营盈利，借方余额为经营亏损；

(6)将单位实现的经营结余全数转入“结余分配”帐户，如为亏损则不结转。

期末，应将销售税金

其他回答

消防工程师阿杜

①进行12月份月结，结出各账户12月份借、贷方发生额合计与全年累计发生额，并结出12月末余额。

②编制结账前资产负债表，进行试算平衡。

③办理年终结转。

1）年末，将“财政拨款收入—基本支出拨款”科目的本年发生额转入“财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转”科目的贷方。

借：财政拨款收入—基本支出拨款—人员经费

借：财政拨款收入—基本支出拨款—日常公用经费

贷：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—人员经费

贷：财政拨款结转—收支转帐—基本支出结转—日常公用