企业八大环境要素

问题描述

精选答案

内部控制环境企业内部环境是影响、制约组织内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。

主要包括了：治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。董事会是内部环境的重要组成部分，对其他内部环境要素有重要的影响。企业的管理者也是内部环境的一部分，其职责是建立企业风险管理理念，确定企业的风险偏好，营造企业的风险文化，并将企业的风险管理和相关的初步行动结合起来。

2. 目标制定目标设定是指企业在确立其使命及愿景规划的前提下，制定企业的战略目标，选择战略并设定相关的经营目标、报告目标、资源目标和合规目标，并根据所设定的目标合理确定主体整体风险承受能力和具体业务层次上可接受的风险水平。

3. 事项识别不确定性的存在，使得企业的管理者需要对这些事项进行识别。事项是源于内部或外部的影响目标实现的事故或事件，对企业可能有正面的影响（机会）、负面的影响（风险）或者两者兼而有之。组织应当在充分调研和科学分析的基础上，准确识别影响主题目标实现的内部和外部事项，区分风险与机会。

4. 风险评估组织应当针对易识别的风险因素，从两个方面对风险进行评估——风险发生的可能性和影响程度，并根据实际情况，针对不同的风险类别确定科学合理的定性、定量分析标准。风险发生的可能性是指某一特定事项发生的可能性，影响则是指事项的发生将会带来的影响。对于风险的评估应从企业战略和目标的角度进行。首先，应对企业的固有风险进行评估，确定对固有风险的风险反应模式能够确定对固有风险的管理措施。其次，企业应在对固有风险采取有关管理措施的基础上，对企业的残存风险进行评估。

5. 风险反应组织应当根据风险评估情况，结合风险成因、整体风险承受能力和具体业务层次上可接受的风险水平，确定风险应对策略。风险反应可以分为规避风险、减少风险、共担风险和接受风险四类。对于每一个重要的风险，企业都应考虑所有的风险反应方案。选定某一风险反应方案后，管理者应在残存风险的基础上重新评估风险，即从企业总体的角度、或者组合风险的角度重新计量风险。各部门的管理者应采取一定的措施对该部门的风险进行复合式评估并选择相应的风险反应方案。

6. 控制活动控制活动是指制订和执行政策与程序以帮助确保风险应对得以有效实施。控制活动的制定要结合主体具体的业务和事项的特点与要求。控制活动主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计信息系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

7. 信息和沟通 信息与沟通是指及时、准确、完美地手机与主体经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在主题有关层级间进行传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。信息与沟通主要包括信息的手机机制和组织内部与外部有关方面的沟通机制等。

8. 监控（监控） 监控是评估风险管理要素的内容和运行以及一段时期的执行质量，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保障。企业可以通过两种方式对风险管理进行监控——持续监控和个别评估。

其他回答

工程游侠

主要表现在以下几个方面：

(1)三位一体的价值取向。正确处理国家、企业、员工三者的利益关系，从一开始就扎根在员工的思想基础，不是资本轻易可以左右的。

(2)以人为本的管理理念。为国家奉献财富，为企业创造效益，为员工搭建发展平台，员工是管理主人的出发点和归宿点，是由有小国特色的社会主义生产关系决定的，在管理思想上不存在“人性的假设”。

(3)集体主义的价值链。由于没有根本的利害关系和雇佣关系，员工的人际关系，员工与组织的责任心利归属感，员工与生产资料、具的优化配置等职业生活是在“家”一般的环境中进行的。

(4)有极强的适应变化机制。无论企业内外部环境如何变化，适时地统一思想，敏捷地适应变化，勇于学习、消化、创新，不墨守成规，是“基层建设、基础工作、基本功训练”结构功能的系统反映。

与此同时，与国外现代生产现场运营管理现论和实践相比较;3B管理还存在以下主要劣势：

(1)将3B管理从经验层而提升到理性层面的战略管理意图，在职能战略与运营战略两个流秘单元相互间的责任转移尚不清晰，信息层层衰减，难以形成共识，肠梗阻现象将影响执行力的效度。

(2)将3B管理作为中国石化生产现场运营管理的品牌战略，缺乏对内相对外的系统宣贸利形象宣传，导致在实际的生产现场运营管理过程中．工具理性建立在拿来主义、机会主义利不正确的政绩观基础上，3B管理成为某种装点或附庸，管理创新的意识缺乏所需的力量和热情。

(3)相关职能部门热衷于本部门的策略研究，战略管理的观念淡薄向协调的机制弱化，造成在3B管理上资源过度分散，上面千条线、下面一根针的管理机制使得基层难以承载。

(4)3B管理的理论体系、方法体系、支撑体系还不系统，造成现实工作中不同程度存在管理粗放、控制不力、执行不力，员工的思想认识和管理理念也亟待转变。