做销售返利的账务处理需要什么附件

问题描述

精选答案

根据会计处理的不同，商业返利可具体描述为：

1. 达到规定数量赠实物的形式。

例如：在一个月内，销售电磁炉30台，赠配套橱具10套；2.直接返还货款的形式。例如：让利2.1万元若直接以现金或银行存款返还百货公司，即为直接返还货款；3.冲抵货款的形式。销售返利处理：据税法规定，销售货物并给购买方开具专用发票后，如发生退货或销售折让，对于购货方已付款或货款未付已作账务处理，发票联和抵扣联无法退还的情况下，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。

1．达到规定数量赠实物销售返利如采用返回所销售商品方式的，根据税法的规定，应视作销售处理，并计缴增值税。支付销售返利方：借：营业费用贷：库存商品应交税金——应交增值税（销项税额）期末对于捐赠的商品进行纳税调整。收到销售返利方：收到实物销售返利方冲减有关存货成本，并要计缴增值税。需分两种情况处理：（1）若供货方开具增值税专用发票，则：借：库存商品应交税金——应交增值税（销项税额）贷：主营业务成本（2）若不开具增值税专用发票，则：借：库存商品贷：主营业务成本2．直接返还货款支付销售返利方：销售返利如采用支付货币资金形式的，支付销售返利方，根据取得的“进货退出或索取折让证明单”作为费用处理。借：营业费用贷：银行存款等但是在实务操作中，对于这种返利方式会计处理方法各异，有的会计人员做如下处理：借：主营业务收入贷：银行存款因为现金返利是在购货日后发生的，无法注明在同一张增值税专用发票上。因此，返利不能冲减增值税，只能冲减主营业务收入。收到销售返利方：收到销售返利方，冲减销售成本，如果对方开具红字发票时，应将进项税金转出。借：银行存款贷：主营业务成本应交税金——应交增值税（进项税额转出）3．冲抵货款的形式。国税发[2004]136号文件规定，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，不征收营业税。会计上应按销售折让处理。按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。支付销售返利方：支付返利方凭进货退出或索取折让证明单，开具红字折让增值税发票。借：主营业务收入应交税金——应交增值税（销项税额）贷：银行存款收到销售返利方：收到返利方，持通过税务局认证的红字折让增值税发票，抵减进项税额。借：银行存款应交税金——应交增值税（进项税额转出）（红字）贷：其他业务收

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小旭考研

在进行销售返利的账务处理时，通常需要以下附件：销售合同、销售发票、销售返利协议、销售返利申请表、销售返利结算表、销售返利支付凭证、销售返利确认函、销售返利审批流程文件等。这些附件用于确保账务处理的准确性和合规性，同时也为日后的审计和核查提供必要的依据。

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互联网与经济

销售返利的账务处理通常需要以下附件：

1. 销售合同或协议：附带销售返利条款的合同或协议，包括销售数量、销售时间、销售价格等细节。

2. 销售发票：包括销售金额和销售明细，用于确认销售额和计算返利金额。

3. 返利申请：销售人员或销售团队提出的返利申请，包括销售返利的计算方式和要求。

4. 客户确认或验收文件：客户对销售产品的确认或验收文件，用于确认销售完成和返利的合规性。

5. 销售返利协议：与供应商或业务伙伴之间签订的销售返利协议，包括返利计算方法、支付条件和时限等细节。

6. 银行账户信息：返利金额支付的银行账户信息，包括开户名、账号、开户行等。

7. 返利支付凭证：返利支付的凭证，如银行转账凭证、支票等。以上附件可能会因实际情况而有所变化，具体需要哪些附件，还需根据企业内部的业务流程和要求来确定。

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工程造价知识

合同，购货方必须取得当地税务机关开具的“进货退出或索取折让证明单”送交销货方，作为销货方开具红字专用发票的合法依据，并开具红字专用发票。