企业所得税优惠的账务处理怎么做

企业所得税优惠的账务处理怎么做

2021年企业税收优惠政策有哪些？

增值税，所得税的扶持政策。 在园区成立的有限公司（以新公司分公司子公司等形式）承接主体企业部分业务，然后进行纳税，纳税后，园区根据纳税额进行扶持奖励（扶持企业增值税及企业所得税地方留存部分的40%-80%）。

核定征收政策。 在重庆园区成立个人独资企业，经营纳税，个人所得税按照核定征收计算，税率0.5%-2.19%之间。小规模纳税人年开票500万以内，总税率5%左右。非常适合所得税压力重的企业来说。

高新技术企业优惠政策：

1、企业申请为"高新技术企业"适用于15%的所得税率；

2、企业研发费用可适用175%的比例进行税前扣除。

小微企业优惠政策：

1、年应纳税所得额<100万，适用于5%的所得税率；

2、100万<年应纳税所得额<300万，适用于10%的所得税率。

税收减免如何做账？

税收减免，主要是指对某些纳税人和征税对象采取减少征税或者免予征税的特殊规定。根据国家一定时期的政治、经济、社会政策要求，对生产经营活动中的某些特殊情况给予减轻或免除税收负担。

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入——减免税费

增值税直接减免的账务处理

一般纳税人：

1、可以直接全额确认收入

借：银行存款、应收账款等

贷：主营业务收入(价税合计)

2、也可以先计提销项税额，然后确认减免、结转损益：

借：银行存款、应收账款等

贷：主营业务收入(不含税金额)

应交税费——应交增值税(销项税额)

借：应交税费——应交增值税(减免税金)

贷：主营业务收入或者其他收益

小规模纳税人：

1、可以直接全额确认收入

借：银行存款、应收账款等

贷：主营业务收入(价税合计)

2、如果取得收入时尚未确定是否符合免税条件，则先计提应纳税额：

借：银行存款、应收账款等

贷：主营业务收入(不含税金额)

应交税费——应交增值税

期末符合免税条件，然后确认减免、结转损益：

借：应交税费——应交增值税

贷：主营业务收入或者其他收益

免征增值税账务处理

1、平时销售时，账务处理如下：

借：银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税

2、月底将免征增值税做如下账务处理：

借：应交税金——应交增值税

贷：营业外收入——补贴收入

3、增值税减免后，销售税金及附加费一样要减免。同样转入营业外收入即可。