月底上缴增值税的会计处理怎么做

月末增值税缴纳如何做账

月末企业缴纳增值税时，应将待缴纳增值税计入“应交税费——未交增值税”科目，具体账务处理为：

1、结转进项税额时：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

2、结转销项税额时：

借：应交税费——应交增值税(销项税额)

贷：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

3、结转应缴纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

4、实际缴纳税款的时候：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

(1)生产型增值税，是指在计算应纳税额时，只允许从当期销项税额中扣除原材料等劳动对象的已纳税款，而不允许扣除固定资产所含的增值税。

(2)收入型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款外，还允许在当期销项税额中扣除固定资产折旧部分所含税款。

(3)消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款外，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担税款。