递延所得税负债的转回会计分录怎么做

递延所得税负债转回时该如何做会计处理?

递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。

(一)、企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目。

(二)资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本公积”等科目，贷记本科目;应予确认的递延所得税负债小于本科目余额的，做相反的会计分录。

(三)、本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额。

那么，如果是递延所得税负债转回时，可以这样处理：

期末余额-期初余额小于零，为转回，

借： 所得税费用

贷：递延所得税资产

期末余额-期初余额小于零，为转回，

借： 递延所得税负债

贷：应交税费--应交所得税