计提出来怎样做会计分录

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精选答案

1）计提工资时： 借：管理费用--工资 制造费用-工资销售费用-工资生产成本-工资 贷：应付职工薪酬--工资 （一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等1、营业税的计提和结转月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金（1）提取时借:主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 （2）结转时借：本年利润 贷：主营业务税金及附加（3）上缴税金时 借：应交税金--营业税借：应交税金--城建税 借：其他应交款--教育费附加 贷：现金或银行存款 2、所得税（1）季末、年末提取所得税时（按利润总额提取） 借：所得税 贷：应交税金--应交所得税（ 2）结转所得税借：本年利润 贷：所得税（3）上缴时借：应交税金--应交所得税 . 贷：银行存款或现金 3、增值税（1）购货时借：原材料借：应交税金--应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 （2）销售货物时借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税金--应交增值税（销项税额）（3）上交时借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额） 贷：银行存款 4、消费税（1）计提消费税时 . 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税（2）上交时借：应交税金——应交消费税 贷：现金或银行存款